Что такое налоговый вычет за лекарства и как его получить

Лекарства для семьи – заметная статья расходов, но часть потраченного возвращает государство. В статье разберём, как и за покупку каких лекарств в аптеке можно получить налоговый вычет, дадим перечень документов, которые необходимо собрать, и объясним, как их подать в инспекцию.

Да, дают. Налоговый вычет на лекарства – это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) за счёт расходов на покупку медикаментов. Таким способом государство компенсирует вам часть затрат на лечение. 

Право на налоговый вычет за покупку лекарств закреплено в статье 219 Налогового кодекса РФ, а порядок оформления публикует ФНС России. 

Полезное в блоге: Какие лекарства принимать при простуде

Право на налоговый вычет за приобретение лекарств есть у тех, кто одновременно соответствует двум условиям:

• является налоговым резидентом РФ – провёл в России не менее 183 дней в том календарном году, когда оплачивал лекарства;
• в том же году получал доходы, с которых уплачен НДФЛ – зарплату по трудовому договору, доход от продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доход ИП на ОСНО и т.п.

Обычно не могут претендовать на вычет нерезиденты, самозанятые (на НПД) и ИП на упрощённых системах налогообложения (УСН, патент), так как они не платят НДФЛ. Исключение – случаи, когда у самозанятых и ИП на УСН были другие доходы, облагаемые НДФЛ: например, проценты по вкладам или зарплата по трудовому договору.

Может ли пенсионер оформить налоговый вычет за лекарства, зависит от обстоятельств. Сам по себе статус пенсионера не даёт права на вычет, так как ключевое условие – наличие дохода, облагаемого НДФЛ. Но если пенсионер работает, сдаёт имущество в аренду, продал квартиру или имеет другой налогооблагаемый доход – тогда он уже может оформить вычет за себя по общим правилам. 

Неработающим пенсионерам получить налоговый вычет за лекарства сложнее. Если у них нет облагаемых доходов, оформить вычет на своё имя не получится – возвращать в этом случае буквально нечего. Пенсия в перечне облагаемых доходов не значится. В этом случае вычет за пенсионера могут оформить его близкие, если они сами платят НДФЛ. Речь о супруге или совершеннолетних детях. 

Полезное в блоге: Противовирусные препараты – какие бывают, как действуют на вирусы

Право на подачу заявления о налоговом вычете за лекарства сохраняется три года. Например, в 2026 году можно оформить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы. Трёхлетний срок отсчитывается с момента окончания налогового периода (календарного года), в котором были расходы. То есть для чеков от 15 мая 2023 года отсчёт срока возврата начался с 1 января 2024 года и закончится 31 декабря 2026 года. 

Важно: расходы и налогооблагаемый доход должны относиться к одному году: заявить траты 2025 года против налога, уплаченного в 2023-м, не получится.

Интересное в блоге: Собираем домашнюю аптечку правильно

Вычет можно получить за любые лекарственные препараты, если соблюдены два условия:

• лекарство назначил лечащий врач;
• вы оплатили препараты из собственных средств.

Что делать, если в аптеке предложили замену

Для получения налогового вычета за лекарства важно, чтобы приобретённое средство соответствовало рецепту. Но бывают ситуации, когда в аптеке нет нужного препарата и приходится брать аналогичный.

Если вы купили полный аналог (с тем же действующим веществом), вычет, скорее всего, одобрят. Если действующее вещество другое – в вычете откажут. В спорной ситуации можно приложить пояснительную записку к документам.

Возьмите на заметку: сверить действующее вещество можно в Государственном реестре лекарственных средств Минздрава России. Удобнее сделать это до покупки, а не перед подачей декларации.

Почему нужно сохранить рецепт

Налоговый вычет за лекарства по рецепту оформить проще всего: документ прямо связывает покупку с назначением врача. Без него расход выглядит как обычная трата в аптеке. Во время проверки инспекция вправе запросить оригинал рецепта или иной подтверждающий документ, поэтому его нужно хранить не менее четырёх лет.

Интересное в блоге: Электронный рецепт на лекарства

Где можно покупать лекарства, чтобы получить вычет

Крайне важно приобретать лекарства в аптеках, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность – покупка у нелицензированного продавца незаконна и права на налоговый вычет не подтвердит. Для дистанционной торговли аптеке нужно ещё и отдельное разрешение Росздравнадзора. Прежде чем заказывать лекарства онлайн, убедитесь, что у продавца оно есть. 

Форма собственности при этом роли не играет: государственная, муниципальная или частная сеть – для налоговой это просто продавцы. Не влияет и формат покупки: взяли препарат у прилавка или заказали с доставкой – расход учтут одинаково.

Покупки за год суммируются, даже если вы брали лекарства в разных местах. Соберите чеки со всех аптек: в декларации они попадут в общую сумму расходов.

Когда налоговый вычет на лекарства не предоставляется

Отказ обычно связан не с самим лекарством, а с расходом, который нельзя учесть. Так, нельзя получить вычет, если:

• лекарство куплено без назначения врача (самолечение не подходит);
• препарат не является лекарственным средством (например, перевязочные материалы, детские смеси, БАДы – они не подпадают под вычет);
• нет документального подтверждения назначения (рецепт или выписка из медкарты/эпикриза);
• лекарства оплачены не из собственных средств (например, работодателем).

Дадут ли вычет за лекарства, купленные без рецепта

Получить налоговый вычет за лекарства, приобретённые без рецепта, не выйдет: налоговая не увидит связи между покупкой и лечением.

Подходят ли для вычета лекарства от хронических заболеваний

Сам диагноз право на вычет не определяет – важны назначение врача и подтверждение расходов. Поэтому расходы на длительное лечение оформляют так же, как разовую покупку в аптеке, и они учитываются наравне с остальными, если соответствуют требованиям налогового законодательства и подтверждены документами.

На заметку: Ибупрофен или парацетамол – что лучше

Существует ли официальный перечень лекарств

До 1 января 2019 г. действовал перечень лекарств из Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201: если препарата не было в списке – не было и возврата. Сейчас закрытого списка лекарственных средств больше нет. Расходы подтверждаются по правилам статьи 219 НК РФ.

Налоговый вычет можно оформить не только за себя, но и за близких: супруга/супругу, родителей, несовершеннолетних детей (в том числе усыновлённых), а также за детей до 24 лет, если они учатся очно. Подтвердить придётся не только сам расход, но и право оплачивать лекарства за конкретного родственника. Разберём четыре ситуации.

Для себя

Самый простой вариант: расходы, документы и уплаченный налог сходятся на одном человеке. Понадобится подтвердить факт приобретения лекарственных средств и сумму расходов. Платёжные документы оформляют на заявителя.

Для супруга или супруги

Лекарства для мужа или жены можно учесть в своей декларации. Заявляет вычет тот из супругов, кто платит НДФЛ. На практике это выручает, когда второй не работает или его доход налогом не облагается.

Для родителей

Затраты на лекарства для родителей учитываются, если у заявителя есть право на социальный вычет и подтверждённые расходы. Работает простое правило: кто платил, тот и возвращает налог.

Для детей

Налоговый вычет за покупку лекарств для родного или усыновлённого ребёнка возмещаются по тем же правилам, что и для остальных родственников. Заявить его может один из родителей или опекун.

Сумма зависит от двух вещей: сколько вы потратили и сколько налога заплатили. Разовый чек из аптеки на 3000 ₽ и годовой курс препаратов на 60 000 дадут разный результат. Разберём подробнее, как это работает на практике.

Что влияет на размер возврата

На размер возврата влияют две величины:

• стоимость купленных лекарств;
• сумма удержанного НДФЛ.

Формула, по которой считают налоговый вычет за лекарства

Формула простая: сумму подтверждённых расходов нужно умножить на вашу ставку НДФЛ.

Покажем, как это выглядит в жизни. За год семья потратила на лекарства 48 000 ₽: 12 000 – на таблетки от давления для мамы, 30 000 – на восстановление после операции, ещё 6000 – на лечение бронхита у ребёнка. Все назначения сделал врач, чеки сохранились. Рассчитаем налоговый вычет: 

• Сначала сложим расходы: 12 000 + 30 000 + 6000 = 48 000 ₽. 
• Затем умножим полученную сумму на ставку налога и получим сумму к возврату: 48 000 × 13% = 6240 ₽.

Общий потолок для всех социальных вычетов

Максимальный налоговый вычет за лекарства ограничен не только вашим налогом, но и прямой нормой закона. С 2024 года установлен лимит расходов в 150 000 ₽ в год. То есть вернуть можно 13%, 15%, 18%, 20% или 22% от этой суммы – зависит от вашей ставки НДФЛ. При ставке 13% максимум к возврату – 19 500 ₽.

Ещё один нюанс: лимит в 150 000 ₽– общий для всех социальных вычетов. Если в том же году вы тратили деньги на собственное обучение, спорт или ДМС, эти расходы тоже «съедят» часть лимита. Перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя.

Считаем налоговый вычет на реальных цифрах

Разберём четыре ситуации, которые встречаются чаще всего:

• Ситуация 1. Гражданин потратил на лекарства 20 000 ₽ за год. При ставке НДФЛ 13% возврат может составить 2600 ₽. Но из зарплаты за тот же год у него удержали только 2000 ₽ налога – значит, на счёт ему придут именно 2000.
• Ситуация 2. Дочь в течение года покупала маме-пенсионерке препараты и потратила 25 000 ₽. Она работает, и удержанного за год НДФЛ хватает с запасом. Рецепты выписаны на маму, но чеки оплачены картой дочери. Возврат составит 3250 ₽.
• Ситуация 3. Инженер с зарплатой 60 000 ₽ в месяц перечислил за год 93 600 ₽ НДФЛ. Он лечил хроническое заболевание и потратил 40 000 ₽. Налога уплачено с запасом, поэтому вернётся полная сумма – 5200 ₽.

• Ситуация 4. Гражданин за год отдал 90 000 ₽ за лекарства и ещё 80 000 – за абонемент в бассейн и курсы английского. Всего 170 000, но в расчёт войдут только 150 000, и вернутся 19 500 ₽.

Для дорогостоящего лечения закон делает исключение: общий лимит социального вычета на такие расходы не распространяется. 

Что попадает в эту категорию, определено в перечне, утверждённом постановлением правительства от 08.04.2020 № 458. Ориентироваться нужно на него, а не на количество препаратов и сумму в чеке. Дорогие лекарства сами по себе дорогостоящим лечением не считаются, и налоговый вычет за них предоставляется по тем же правилам, что и за бюджетные.

Оформляют налоговый вычет в том же порядке, что и за лекарства. Разница в одном документе: клиника выдаёт справку об оплате услуг медицины по форме КНД 1151156 и проставляет в ней код 2 – именно он отделяет дорогостоящее лечение от обычного.

Собирать документы для налогового вычета на лекарства нужно внимательно – чтобы ничего не упустить. Многое зависит от того, оформляете ли вы вычет сами за себя или за близкого человека. 

Чтобы подать заявление на налоговый вычет, понадобятся:

• Рецептурный бланк (бумажный или электронный) с усиленной квалифицированной электронной подписью, при стационарном лечении вместо него – выписка из истории болезни или выписной эпикриз.
• Документы об оплате: кассовые чеки из аптеки или выписка из банковского приложения.
• Документы о родстве, если вычет оформляется за члена семьи.
• Справка о доходах.
• Декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат с реквизитами счёта.

Разделим список на блоки, чтобы было проще ориентироваться.

Оформление рецепта

Это главный документ пакета, и требований к нему больше, чем к остальным. Рецепт может быть:

• бумажным – его выписывают на бланке формы 107-1/у в двух экземплярах: один остаётся в аптеке, второй вы храните для вычета;
• электронным – такой рецепт формируют через государственную информационную систему в сфере здравоохранения (ЕГИСЗ), а врач подписывает его усиленной квалифицированной электронной подписью.

Платёжные документы

Чеки за лекарства для налогового вычета показывают, что именно вы купили и на какую сумму. При офлайн-покупке подойдут бумажные чеки из аптеки. Если вы оплатили заказ прямо на сайте, чек придёт в электронном виде – на почту или в приложение. Он принимается наравне с бумажным, распечатывать его не нужно. При оплате курьеру или на кассе при самовывозе чек выдадут обычный.

Подтверждение семейной связи

Если вы оплачивали лекарства не для себя, а для члена семьи, к пакету нужно приложить документы, подтверждающие родство (или другие правовые основания):

• за несовершеннолетнего ребёнка – свидетельство о рождении;
• за ребёнка до 24 лет – свидетельство о рождении плюс справка об очном обучении;
• за супруга/супругу – свидетельство о заключении брака;
• за родителей – ваше свидетельство о рождении.

Подтверждение уплаченного налога

Уплаченный НДФЛ подтверждают сведениями о доходах налогоплательщика. Именно из этой суммы формируется возврат. Получить информацию проще всего через налоговые сервисы: данные подгружаются автоматически. Работодатель тоже предоставит справку по запросу.

Формы, которые нужно заполнить

Пакет завершают два документа – декларация и заявление на возврат:

• Декларация 3-НДФЛ. Если вы подаёте документы в обычном порядке (не через упрощённый механизм), нужно заполнить декларацию за тот год, в котором были расходы.
• В заявлении на возврат нужно указать реквизиты карты или счёта, куда налоговая перечислит деньги.

Несколько полезных советов

Сделайте сканы заранее. Если планируете подавать документы онлайн через ЛК ФНС, сразу готовьте читаемые сканы документов – это сэкономит время. 

Проверьте детали. Убедитесь, что в рецепте название препарата написано понятно, а в платёжных документах чётко видны сумма и дата. Ошибки в реквизитах или нестыковки могут приостановить проверку.

Полезное в блоге: Антигистаминные препараты – как выбрать подходящее средство при аллергии

Прежде чем оформить налоговый вычет за лекарства, по нашему чек-листу убедитесь, что ваша ситуация подходит под условия:

• Есть ли у вас (или того, за кого вы оформляете) доход с НДФЛ?
• Есть ли рецепты (или выписки из медкарты)?
• Сохранились ли чеки?

Если да – можно собирать документы и подавать заявление.

Дальше всё сводится к трём шагам.

Шаг 1. Собрать чеки, рецепты и справки

На первом этапе собирают всё, что подтверждает покупку лекарств, оплату расходов и право на социальный вычет. Пока пакет неполный, двигаться дальше нет смысла.

Шаг 2. Выбрать способ подачи заявления 

Подать документы можно тремя путями:

• лично – в налоговую инспекцию или через МФЦ, с бумажным пакетом документов;
• онлайн – через личный кабинет налоговой или портал Госуслуг;
• через работодателя – по уведомлению о праве на вычет.

Шаг 3. Завершить оформление и получить перевод 

После проверки документов и одобрения заявления налоговая перечислит сумму возврата на банковский счёт налогоплательщика. Сроки зависят от способа подачи – о них поговорим ниже.

Подать документы можно лично в отделении ФНС, а можно онлайн – через «Личный кабинет налогоплательщика». Разберём онлайн-путь по шагам.

Шаг 1. Авторизоваться в личном кабинете

Вход в личный кабинет открыт на официальном сайте ФНС. Понадобится учётная запись или другой подтверждённый способ доступа, например, через Госуслуги или с помощью квалифицированной электронной подписи.

Шаг 2. Заполнить форму и приложить сканы

В сервисе нужно выбрать раздел для оформления вычета. 

Затем указать год, за который вы планируете его получить, расходы на приобретение лекарств. К декларации необходимо приложить электронные копии документов, подтверждающих право на возврат налога. Система часто сама подсказывает, какие документы прикрепить к декларации.

Шаг 3. Отправить заявление и следить за статусом

После отправки декларация уходит на камеральную проверку. Статус виден в личном кабинете и обновляется автоматически, отдельно уточнять его не нужно.

Рассказываем, как сделать налоговый вычет за лекарства через портал Госуслуг. Путь занимает три шага.

Шаг 1. Войти на портал

Понадобится подтверждённая учётная запись. Заодно проверьте, актуальны ли данные в профиле: паспорт, ИНН, адрес. Кликните по разделу «Штрафы, налоги», выберите «Получение налогового вычета».

Шаг 2. Указать цель и приложить документы

Портал спросит, зачем вы подаёте декларацию: получить вычет, задекларировать доход или сделать то и другое сразу. 

После этого нужно поочерёдно:

• указать год, за который подаётся декларация;

• подтвердить, были ли вы резидентом в нужном году;

• указать, подаётся декларация впервые или повторно;

• подтвердить доход за испрашиваемый год;

• выбрать нужный вид вычета;

• указать, кому вы покупали лекарства и их сумму;

• загрузить подтверждающие документы;

• указать реквизиты счёта, на который будет проведён возврат денег;

• ознакомиться с предварительной суммой к возврату. 

Шаг 3. Подписать и отправить

Готовый пакет подписывают электронной подписью и направляют в налоговую. Ответ приходит туда же, на портал: инспекция сообщит о регистрации декларации либо об отказе с указанием причины.

Получить налоговый вычет через работодателя можно только до конца календарного года, в котором были расходы. Для этого сначала нужно подать документы в налоговую – она подтвердит право на вычет и направит уведомление работодателю. После этого вы напишете заявление в бухгалтерии, и с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока не наберётся вся сумма. То есть отдельного перевода на счёт не будет: просто на несколько месяцев зарплата станет больше.

После подачи декларации начинается камеральная проверка – инспекция изучает документы, не выезжая к налогоплательщику. Её сроки закреплены в статье 88 НК РФ.

Камеральная проверка ФНС занимает до 3 месяцев. После её завершения деньги перечисляют на счёт в течение примерно месяца. При упрощённом порядке проверка может занять около 30 дней, перечисление денег – ещё 15.

В сумме от подачи документов до поступления денег проходит до четырёх месяцев. Точный срок зависит от полноты пакета и от того, возникли ли у налоговой вопросы.

Налоговый вычет за медицинские услуги и лекарства дают не всегда – у отказа всегда есть конкретное основание, которое налоговая указывает в решении. 

Вот самые частые причины:

• нет статуса налогового резидента или дохода, облагаемого НДФЛ;
• не предоставлены подтверждающие документы (рецепты, чеки);
• у медицинской организации на момент оказания услуг была приостановлена или аннулирована лицензия;
• ошибка в документах (например, неверный код вида лечения в справке из клиники);
• лекарства оплачены не из собственных средств;
• превышен совокупный лимит социального вычета.

Если вам отказали, имеет смысл изучить причину и, если она устранима (например, дослать документ), подать уточнённые данные.

Можно ли сделать налоговый вычет за лекарства для бабушки или брата?

В общем случае нельзя, даже если платили вы и все документы оформлены на вас. Перечень родственников в статье 219 НК РФ закрытый, братья, сёстры, бабушки с дедушками в него не входят. Исключение – если брат или бабушка находятся у вас под опекой или попечительством. 

Нужно ли платить налог с возвращённой суммы?

Не нужно. Вам возвращают ваш же НДФЛ, уплаченный раньше, а не выдают новый доход. 

Можно ли подать за три года одной декларацией?

Нет, декларацию заполняют на каждый год отдельно и по той форме, которая действовала в том году. Отправить можно три разных документа – здесь ограничений нет.

Что делать, если бумажный чек потерялся или испортился?

Попросите аптеку восстановить чек. Кассовая техника хранит фискальные данные не менее пяти лет, поэтому продавец может выдать бумажную или электронную копию, если вы назовёте дату, сумму и примерное время покупки. Однако закон продавца к этому не обязывает, поэтому аптека может отказать.

Учтите: банковская выписка для вычета за лекарства чек не заменяет. Она годится, чтобы доказать факт покупки в споре с продавцом, но налоговой нужен именно кассовый чек – его стоит хранить.

На кассе не выдали чек – получится ли вернуть налог?

Без чека вычет за лекарства не оформить: документ подтверждает и сам факт покупки, и её сумму. При офлайн-покупке аптека обязана выдать чек в момент расчёта, при оплате онлайн – направить на телефон или электронную почту. Если чек не дали, попросите бумажный или электронный экземпляр. Отказ будет нарушением со стороны продавца.

Право на возврат налогового вычета за лекарства появляется у того, кто платит НДФЛ и покупает назначенные врачом препараты за свои деньги. Сумма ограничена и лимитом расходов, и размером уплаченного налога. Оформлять возврат можно через инспекцию, онлайн или по месту работы. Три года на подачу – достаточный срок, чтобы собрать документы без спешки.

В памятках ниже мы собрали основные условия, список необходимых бумаг и пошаговую схему оформления — сохраните их, чтобы ничего не упустить.

Список литературы

Налоговый кодекс РФ, часть вторая. (2000). Размещено на pravo.gov.ru.

Налоговый кодекс РФ, часть первая. (1998). Размещено на pravo.gov.ru. 

Правительство Российской Федерации. (2020). Постановление №458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счёт собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». Размещено на publication.pravo.gov.ru. 

Личный кабинет налогоплательщика. (2026). lkfl2.nalog.ru.

Федеральная налоговая служба (ФНС России). (2026). nalog.gov.ru.

Портал государственных услуг Российской Федерации. (2026). gosuslugi.ru.

Государственный реестр лекарственных средств Минздрава России. (2026). minzdrav.gov.ru.